[비즈한국] 政府的2025年税法修正案已提交至国会。这是李在明政府发布的首份税制改革方案，以助力经济强国飞跃、通过包容性税制保障民生、扩充税收基础及实现税制合理化为三大核心目标。政府预计，通过此次改革，税收收入将比上年增加超过8万亿韩元。修正案中包含将金融及保险公司销售额超过1万亿韩元区间的教育税税率提高一倍的内容，引发了业界的强烈反对。外界普遍担忧，金融机构会将税收负担转嫁给消费者。
3日，李在明政府的首份税制改革方案提交至定期国会。政府于7月31日发布了“2025年税制改革方案”，并于8月26日在国务会议上确定。此次改革方案涉及13部相关法律（《国税基本法》、《国税征收法》、《租税特例限制法》、《所得税法》、《法人税法》、《教育税法》、《关税法》等）。修正案在未来经国会审议及表决通过后，将提交至国务会议审议并公布。
李在明政府期望通过此次税法修订，增加8万1672亿韩元的税收。受税收效应影响最大的是法人税（4万5815亿韩元）和证券交易税（2万3345亿韩元）。其中法人税恢复至2022年以前水平，证券交易税税率则调整至2023年水平。
此次修正案中备受关注的是金融及保险公司缴纳的教育税税率上调。此前，无论收益金额多少，统一征收0.5%的税率，但修正案规定，对超过1万亿韩元的收益金额部分将征收1%。收益金额不仅包含销售额，还包括股息等营业外收益。上调后的税率将从2026年1月1日之后的课税期间开始适用。
教育税于1981年设立，初衷是实现教育正常化、缓解补习班过热，并为教育财政筹集资金，最初为临时税种，后于1991年转为永久税。当时，针对金融及保险业免征增值税，并将此前占销售额1%的金融机构营业税，改为按销售额0.5%征收的教育税。从2024年1月起，在线投资连结金融业者（P2P企业）也被纳入教育税法项下的纳税义务主体。
据国税厅统计，过去5年间，从金融及保险公司收取的教育税超过1万亿韩元。2023年该数值达1万7504亿韩元。预计税制改革后，这一数字将大幅超过2万亿韩元。虽然教育税在整体国税中所占比重并不大，但在教育税收入中，金融及保险业缴纳的份额超过20%。
然而，针对45年来的首次税率上调，社会各界争议不断。对于收益金额超过1万亿韩元、需缴纳双倍税款的金融机构而言，这无疑是“税收炸弹”，引发强烈反弹。据悉，在法案确定前的意见征集过程中，金融机构已以消费者负担增加、盈利能力恶化等为由表示反对。业界相关人士表示：“据我所知，相比于直接降低税率，金融机构更多是建议调整课税标准对象或扣除项目等。”
面对反对声音，企划财政部解释称，教育税修订的初衷在于“1981年引入教育税以来，税收体系一直未变。考虑到金融及保险业的增长率，因此决定上调税率”，并补充说“考虑到负担能力，仅将适用范围限定为销售额超过1万亿韩元的超大型金融及保险公司”。据企划财政部数据，金融及保险业的国内总附加值已从1981年的1万8000亿韩元大幅增长至2023年的138万5000亿韩元。教育税法修订后，适用上调税率的超大型金融及保险公司约有60家。
最令人担忧的是税收负担将转嫁给消费者。即金融机构可能会通过提高贷款利率，将税率上调的负担转嫁给消费者。银行在计算贷款利率时，会在基准利率的基础上加上加算利率，目前银行已将教育税作为“法律费用”列入加算利率项目。事实上，监查院在2023年金融监督院定期监查后曾指出，“银行将教育税等法律费用计入加算利率，对消费者而言是不合理的结构”。
保险行业则提出了经营稳健性恶化和保险费上调的可能性。与银行不同，保险公司将“风险保费”作为课税标准，保险收益累积越多，税收负担越重，这直接关联到保险费上调的可能。保险行业相关人士表示：“如果教育税增加导致保险负债增加，可能会损害经营稳健性，而稳健性指标的恶化可能会间接影响保险费。”
为此，企划财政部正在研究通过《教育税法》施行令来减轻贷款利息负担的方案。现行《教育税法》中，课税标准排除对象包括：增值税课税对象、内部/临时性收益、海外业务场所收益。政府提议在施行令修正案中增加“来自小微金融贷款产生的利息收益”。
不过，排除对象仅限于小微金融，旨在减轻弱势群体的利息负担。此前曾有预测称，金融机构的证券交易收益或来自子公司的股息等也将被纳入课税豁免范围以放宽标准，但并未包含在最终公布的方案中。
企划财政部相关人士表示：“目前处于审查具体应将哪些项目纳入课税标准排除对象的阶段。针对业界提出的证券收益、股息等建议，我们将根据其合理性进行评估。”他还补充道：“通常施行令的修订会在法律修订后的年底或年初进行。”
另一方面，由于预见消费者负担将增加，有观点指出应明确法案的纳税主体。金融正义连带代表金得义强调：“既然教育税已计入贷款利率，税收负担增加就等同于贷款利率上涨。税收应由收益者承担，这是基本原则。法案中必须明确规定谁应支付多少额外费用。”